Offshore cégalapítás

Az offshore cégekkel kapcsolatban számos tévhit és félreértés kering a köztudatban. Valójában egy legális adóoptimalizálási lehetőséget jelentenek, mely nem kizárólag a nagyvállalatok számára elérhető. Ahhoz azonban, hogy elkerülhesse a gyakori buktatókat, elengedhetetlen a nemzetközi adózásban jártas szakértő bevonása, valamint a folyamatos tájékozódás a témában. Cikkünk az utóbbiban nyújt segítséget, választ adva a leggyakrabban felmerülő kérdésekre.

Mi az offshore cég jelentése?

Az offshore jelentése az angol nyelvből ered és parton kívülinek fordítják, azonban a kifejezést a köznyelvben olyan külföldi cégre szokták használni, amely a bejegyzése szerinti országban nem végez tevékenységet.

Az offshore szó használata ebben az értelemben egy pongyola megfogalmazás, mivel az adójogban az offshore cég kifejezés nem létezik, ugyanis a legtöbb ország jogrendszerében meglehetősen összetett definíciót alkalmaznak az offshore cégek meghatározására, illetve általában az offshore elnevezést sem használják.

A tipikus offshore helyszíneken többnyire létezik egy külön törvény, amely kifejezetten az offshore cégekre, illetve az offshore cégalapításra vonatkozik. Jellemzően az offshore céget ezekben a jogszabályokban International Business Company-nak (továbbiakban: IBC) nevezik. Az IBC tehát részben az offshore cég cégjogi szinonimájának tekinthető. Az offshore cégeknek, vagyis az IBC-nek az alábbiak a legfontosabb jellemzői:

Az offshore cégalapítás csak helyi cégszolgáltató ügynökön keresztül történhet.
Nincs megkötés az offshore cég igazgatója és részvényese tekintetében.
Nincs kötelezően befizetendő alaptőke.
Az offshore cég nem végezhet helyben tevékenységet.
Az offshore cégnek nem kell adóznia a nyeresége után, csak egy éves fix díjat kell fizetnie a nyilvántartó hatóság részére.

További részletekért tekintse meg videónkat, melyben dr. Magyar Csaba szakértő kollégánkkal adózási szempontból járjuk körbe a témát.

https://youtu.be/FSQzaB46tsg

Milyen előnyökkel szolgálnak a tipikus offshore cég helyszínek?

Az offshore cégalapítás egyik legismertebb, bár nem kizárólagos helyszíne a Karib-térség. Hírnevét annak köszönheti, hogy az egyik legkorábbi modernkori offshore szabályozást vezették be itt, jóllehet az összes többi ismert helyszín (például: Seychelle-szigetek, Marshall-szigetek, Mauritius) nagyon hasonló rendszert működtet. Gyakran nevezik ezeket az offshore helyszíneket adóparadicsomoknak is. Az adóparadicsomok legfontosabb jellemzői:

Offshore adózás: A vállalkozásoknak nincs vagy minimális a jövedelemadó fizetési kötelezettsége amennyiben a bejegyzése szerinti országban nem végez tevékenységet. Fontos, hogy a többi elvonás, költség is minimális legyen.
Biztonság: Jogi garanciák biztosítják a tulajdonosok korlátozás nélküli rendelkezési jogát a cég vagyona felett. Feltétel a politikai stabilitás is.
Diszkréció: A tipikus offshore helyszínek esetében a diszkréció jelentése azt takarja, hogy az offshore cégeknek egyes esetekben nem kell bejelenteniük a nyilvántartó hatóság részére az igazgató és a részvényes személyét. Ugyanakkor néhány helyszín esetében ez változott és legalább az igazgatót be kell jelenteni, viszont az európai államokhoz képest a diszkréció ezen szintje még mindig jelentősnek tekinthető, hiszen ezen adatok a nyilvánosság számára továbbra sem érhetőek el. Abban az esetben, ha ezt az adatot nem kell jelenteni, akkor a cégszolgáltató ügynök feladata, hogy a diszkréció jegyében bizalmasan kezelje ezeket az adatokat. A legtöbb offshore helyszín esetében a diszkréció magasabb szintje érhető el bizalmi vagyonkezeléssel, magánalapítványokkal, illetve magántőkealapokkal.
Bürokráciamentesség: Könnyített könyvelési kötelezettség jellemzi ezeket a helyszíneket, jelentősen kevesebb bevallást, jelentést, kimutatást kell készíteni, mint Európában.
Rugalmasság: A cég vagyona bármikor, bármilyen célra könnyen és gyorsan felhasználható.
Infrastruktúra: Az offshore helyszínek rendelkeznek fejlett infrastruktúrával: telekommunikáció, bankrendszer, közlekedés, szakértői hálózat.

A világon ma nagy számmal léteznek olyan területek, amelyek a fenti kedvező feltételekkel rendelkeznek és az adótervezés rendelkezésére állnak, valamint gyakran alkalmazzák vagyonvédelemre is. Ezek közül a legnépszerűbb offshore cégalapítási helyszínek között találjuk:

Hogyan működik az offshore cég?

A következő részben arról lesz szó, hogy az offshore cégalapítás milyen feltételekkel lehetséges, továbbá melyek azok a tevékenységek, amelyek tiltottak még offshore cégek részére is.

Az offshore cég neve

Az offshore cég alapításához általában szükséges egy cégszolgáltató ügynök, amely a székhelyet biztosítja és ellátja a kapcsolattartási feladatokat a cégnyilvántartó hatóság felé. A Az offshore cégalapítás előtt 2-3 nevet érdemes kigondolni, amelyet a cégszolgáltató leellenőriz, jellemzően a visszaigazolás 1 nap alatt megtörténik, tehát még időben kiderül, hogy foglalt-e a kiválasztott cégnév. A legtöbb offshore helyszínen a cégnév nem tartalmazhat olyan utalást, amely engedélyköteles tevékenységet takar, például bank, biztosító vagy egyetem.

Székhelyszolgáltatás

Az offshore cég székhelyét a cégszolgáltató ügynök biztosítja. A társaság jellemzően nem végezhet gazdasági tevékenységet a székhelyén, viszont más jellegű tevékenységet folytathat (például taggyűlés). Ennek tisztázására mindig érdemes figyelmesen megvizsgálni az offshore cég társasági szerződését, amely tartalmazza az ide vonatkozó szabályokat. Az elmúlt időszakban számos offshore helyszín kezdte el alkalmazni a valós gazdasági jelenlét szabályait. Ezt azt jelenti, hogy néhány tevékenység esetében nem elég csupán székhelyszolgáltatást igénybe vennie az offshore cégnek, hanem ténylegesen kell irodával rendelkeznie.

Offshore engedélyek

Pénzügyi szolgáltatások és szerencsejáték esetén sokan próbálkoznak azzal, hogy mivel az offshore cég nem végez helyben tevékenységet, ezért nincs szüksége hatósági engedélyre. A legtöbb offshore helyszín esetében akkor is szükség van ilyen engedélyre, ha nem helyben végzik a tevékenységüket. Azokon a helyszíneken bejegyzett offshore cégekkel pedig nem szoktak sokra menni az ügyfelek, ahol nem kell ilyen engedélyt kérni, mert az offshore cég számláját vezető bank 100%-os bizonyossággal kérni fog engedélyt és a legkevésbé sem lesz elnéző az engedély hiánya esetén, hiába fog arra hivatkozni az ügyfél, hogy az offshore cég bejegyzése szerinti ország szabályai szerint nincs szükség ilyenre.

Az offshore bankszámlanyitás

A legtöbb offshore helyszínen nem előírás, hogy az offshore cég rendelkezzen a bejegyzése szerinti országban bankszámlával. Sőt, az sem kötelező, hogy a társaság rendelkezzen egyáltalán bankszámlával. Számos olyan állam létezik, amely olyan offshore banki engedélyeket bocsát ki, amelyek nem jogosítják fel a pénzügyi intézményt arra, hogy a helyi piacról legyenek ügyfelei, ugyanakkor korlátlan mennyiségben fogadhatnak külföldi ügyfeleket. Az offshore bankszámlanyitás előtt nagyon fontos meggyőződni arról, hogy valóban rendelkezik-e az offshore bank ilyen engedéllyel. Az offshore bankszámlanyitás jellemzően hosszabb folyamat szokott lenni, hiszen az ügyfél-átvilágítást részletesen elvégzik az offshore számla megnyitása előtt, egyes esetekben pedig még személyes találkozást is elvárnak.

Az offshore cégalapítás menete és időtartama

Miután áttekintettük az offshore cégek fogalmát, legnépszerűbb helyszíneit és előnyeit, a következőkben bemutatjuk, milyen lépések szükségesek egy offshore társaság megalapításához.

Meg kell határozni a célokat, hogy miért is akarunk egyáltalán offshore céget alapítani.
Ha a miértet már tudjuk, akkor a hogyan következik. Azt kell kideríteni, hogy pontosan a céljainkat hogyan tudjuk elérni. Milyen adónemből szeretnénk kevesebbet fizetni, van-e erre egyáltalán lehetőség.
Ezután következik annak az országnak a kiválasztása, ahol a lehető legtöbbet meg tudunk valósítani a céljaink közül.
Ha az országot kiválasztottuk, akkor már csak azt kell eldöntenünk, hogy milyen jogállású társaságot szeretnénk alapítani.
Az utolsó lépés pedig a cégünk regisztrációja, sok ország esetében a felsoroltak közül talán ez a legegyszerűbb lépés.

Érdemes offshore tanácsadót igénybe venni a struktúra éves felülvizsgálatára, hiszen időnként változhatnak a szabályok.

Elsőre ez talán kicsit bonyolultnak hangzik. Ez azért van, mert valójában nem egy egyszerű dologról van szó. Rengeteg lehetőség van és rengeteg előírás, aminek meg kell felelnünk.

Cégcsoportunk kiemelkedő kapcsolatrendszerrel, adózási- és jogi szakértőkkel, valamint több mint 30 év tapasztalattal rendelkezik az offshore cégalapítások és bankszámlanyitások területén. Ha offshore cégre vagy bankszámlára van szüksége, de nem tudja merre induljon, szakértőink várják hívását és megkeresését, hogy egy díjtalan konzultáció során a lehető legjobb struktúrát alakíthassuk ki az Ön számára.

Miután az ügyfél kiválasztotta a cégnevet és ezt megerősítette a nyilvántartó hatóság, a cégszolgáltató ügynök megfizeti a cégalapítási illetéket, illetve igazolja, hogy a cégalapításnak fennállnak a törvényi feltételei. A legtöbb offshore helyszín esetében a cégbejegyzés innentől számítva csak néhány napot vesz igénybe. Önmagában az offshore cégalapítás egyszerű és gyors folyamat, viszont emiatt sokan elfeledkeznek a buktatókról – lássuk, melyek ezek és hogyan kerülhetjük el őket.

Gyakori hibák az offshore cégalapítás során

Bár az offshore cégalapítás számos előnnyel járhat és első ránézésre egyszerű megoldásnak tűnhet, a valóságban korántsem ennyire problémamentes. Ha valóban ilyen könnyen és kockázatmentesen működne, szinte minden kisvállalkozás ilyen struktúrában működne. A gyakorlatban azonban az offshore cégalapítás számos kihívást és buktatót rejt magában. Az alábbiakban bemutatjuk ezek közül a legjelentősebbeket.

Az offshore cégalapítás során az egyik leggyakoribb hiba, hogy nem vesznek igénybe adózási és jogi tanácsadást és emiatt nincsenek tisztában az offshore cégekre vonatkozó jogszabályi háttérrel. Önmagában az offshore cégalapítás nem illegális, viszont az offshore céggel folytatott tevékenység könnyen azzá válhat, ha az ügyfél nincs tisztában a jogi korlátokkal. Az offshore cégalapítás előtt mindenképpen tisztában kell lenni az ellenőrzött külföldi társaság és az alacsony adókulcsú államból származó jövedelem szabályaival.
Egy külföldön bejegyzett cég, ha Magyarországon található az ügyvezetése, akkor magyar adózónak minősülhet, ami miatt itt kell adót fizetnie a nyeresége után. Ugyanez vonatkozik arra az esetre is, amikor külföldi cégben magyar illetőségű az igazgató és belföldön tárgyal, szerződést köt, valamint eljár a cég nevében.
Az első ponthoz kapcsolódik még az is, amikor egy külföldi cég meghatalmazott útján rendszeresen szerződéseket köt Magyarországon (ebben az esetben telephelye keletkezik). Szintén Magyarországon kell adót fizetnie a külföldi cégnek a nyeresége után, ha belföldön ingatlantulajdonnal rendelkezik, amelyet bérbe ad.
Külföldön is ütközhetünk problémákba: amennyiben az offshore cég nem rendelkezik a gazdasági működéshez szükséges tárgyi és személyi feltételekkel, akkor könnyen “postafiók cég” minősítést kaphat.
Hosszan lehetne még sorolni, hogy mi mindenről feledkeznek meg külföldi cégalapítás során, de az egyik legklasszikusabb hiba, hogy a céges struktúrát nem igazítják hozzá a tényleges tulajdonos országának adójogi szabályaihoz. Magyarországon az offshore cégeket az adózási szaknyelvben ellenőrzött külföldi társaságnak nevezik. Kissé leegyszerűsítve: amennyiben a külföldi társaság nem fizet legalább 4,5% társasági adót, akkor az ellenőrzött külföldi társaságnak minősülhet. Ennek a következménye akár az is lehet, hogy az offshore cégnek a jövedelmét bevonják a magyar adóalap alá. Az ilyen jellegű szabályok az offshore-ozás kőkorszakában senkit sem érdekeltek, mert az adóhatóság nem tudta, hogy mekkora eredmény található a külföldi cég bankszámláján. Ez az automatikus banki információcsere miatt mára megváltozott, hiszen ennek hatására könnyen eljuthatnak ezek az adatok a magyar adóhatósághoz.
Az offshore céges kifizetésekhez kapcsolódik egy másik szabály is, amelyet alacsony adókulcsú államból származó jövedelmek neveznek. Ez jellemzően a magánszemély tulajdonosokat szokta meglepetésként érni. Magasabb ugyanis az adóterhelése többek között az osztaléknak és az árfolyamnyereségnek, ha olyan államban bejegyzett külföldi cégtől kapjuk, amely nem kötött Magyarországgal egyezményt a kettős adóztatás elkerüléséről vagy ilyen egyezmény hiányában az adott országban irányadó társasági adó mértéke nem éri el a 9%-ot.

Gyakori kérdések és válaszok

Mire figyeljünk az offshore cégalapítás során?

Az offshore cégalapítás során cégszolgáltató ügynökhöz kell fordulni, aki engedély alapján végzi a tevékenységét. Az engedély meglétéről célszerű előzetesen tájékozódni. Az offshore cégalapítás egyszerű folyamat, ugyanis a cégszolgáltató ügynökök erre külön formanyomtatványt alkalmaznak, amelyhez mellékelni kell az alapító ügyfél személyes okmányait is. Ezt követően a cégszolgáltató ügynök képviseli az ügyfelet a cégbejegyző hatóság felé. Az offshore cégalapítási díjak megfizetését követően a bejegyzés időtartama rövid, jellemzően néhány nap.

Offshore cégalapítás árak: milyen költségekkel számolhatunk?

Az offshore cégalapítás árak azon múlnak elsősorban, hogy milyen szolgáltatásokat vesz igénybe az ügyfél. Értelemszerűen olcsóbb az offshore cégalapítás ára akkor, ha csak a cégbejegyzést rendeli meg az ügyfél, amely jellemzően

a cégszolgáltató ügynök munkadíját,
a székhelyszolgáltatást,
a cégalapítási illetéket, valamint
a céges dokumentumokat és
azok postázását tartalmazza.

Ezt tekinthetjük egyfajta alapfelszereltségnek.

Az offshore cégalapítás ára drágább lesz, ha az ügyfél további szolgáltatásokat rendel meg, úgy mint hitelesítés a cégiratokon, bizalmi vagyonkezelés a tulajdonosi viszonyok tekintetében, stb. Az offshore cégalapítás árak esetében gyakori hiba az ügyfelek részéről, hogy begyűjtenek offshore cégalapítási árlistákat több szolgáltatótól és csupán ezek alapján döntenek, pedig célszerű a konkrét üzleti célra személyre szabott árajánlatot kérni. Sokan lepődnek meg azon, hogy a nap végén az offshore cégalapítási árak többe kerültek, mint gondolták, mert nem jutott eszükbe, hogy ha az offshore cég leányvállalatot alapít, akkor az alapfelszereltségen kívül további iratokra is szükség lehet. Emiatt érdemes mindig először egy konzultáción átbeszélni a konkrét igényeket és ez alapján kérni pontos árajánlatot, mert egy általános offshore cégalapítási árlista félrevezető lehet. A fentieken túl az offshore cégalapítás árak eltérőek lehetnek helyszínenként, viszont jelentős különbségek az offshore helyszínek között nem szoktak lenni.

Milyen dokumentumok szükségesek az offshore cégalapításhoz?

Az offshore cégalapításról sokan azt gondolják, hogy személyes okmányok nélkül lehetséges, ez viszont tévedés. Az összes offshore helyszínen a cégszolgáltató ügynököknek meg kell győződniük az ügyfelük kilétéről. Ez az ügyfél-azonosítás jellemzően útlevél, személyi igazolvány és lakcímigazolás alapján történik. Amennyiben az offshore cégben egy másik cég lesz tulajdonos, akkor pedig ezt a társaságot is be kell azonosítani.

Hogyan lehetséges az offshore cégek megújítása?

Az offshore helyszíneken úgy működnek a cégek, hogy évente, vagyis a cégbejegyzést követő 1 év elteltével kell egy ún. megújítási díjat fizetni a nyilvántartó hatóság részére a cégszolgáltató ügynökön keresztül. A cégszolgáltató ügynökök is ehhez az évfordulóhoz igazítják munkadíjukat és a székhelyszolgáltatást is. Ily módon az offshore cégalapítás árak tekintetében nem csak egyszeri díjjal, hanem egy évente visszatérő kiadással kell számolni, azonban ez jellemzően alacsonyabb, mint az alapítási költség.

Melyek az offshore cég iratai?

Az offshore cég, vagy IBC leginkább a részvénytársasági formához áll közel, vagyis előre meghatározott névértékű és számú részvényekből áll és a tulajdonosok felelőssége csak a cég vagyonáig áll fenn. Az offshore cég a regisztrációját követően jellemzően az alábbi dokumentumokkal rendelkezik:

Cégbejegyzés igazolása
Alapító okirat
Igazgatói kinevezés
Részvényigazolás (bemutatóra szóló részvények már csak néhány offshore helyszínen elérhetőek, de ebben az esetben is letétbe kell helyezni őket a visszaélések elkerülése érdekében)

Mi az offshore bankszámla?

Az offshore számla egy olyan bankszámla, amit külföldön nyitunk, tehát ugyanúgy offshore bankszámla egy Ausztriában létrehozott számla és egy Seychelles-szigeteken létrehozott számla is.

Mi az adóoptimalizálás?

Az adóoptimalizálás egy olyan adótervezési tevékenység, amely során megkeressük, hogy a törvény által biztosított lehetőségek által milyen feltételek mellett fizethetjük a legkedvezőbb adót. Nem összekeverendő az adóelkerüléssel vagy az adócsalással. Ezekről bővebben a linkelt cikkben írtunk.

Mi az a feketelista?

Kétféle feketelista létezik: adóügyi és pénzmosási. A feketelistán szereplő országok offshore helyszínnek minősülnek vagy adózási szempontból nem kívánatos államként tartják őket nyilván.

Fontos megjegyezni, hogy nem létezik az egész világra kiterjedő, globálisan elfogadott feketelista, viszont az Európai Unión belül igen, amit az ATAP (adóelkerülési elleni csomag – Anti Tax Avoidance Package) alapján állítanak össze. Ez a lista nem állandó, hanem időről időre frissítik. Az EU-n belül a tagállamok készíthetnek további saját listákat is. A feketelista mellett léteznek úgynevezett szürkelisták és fehérlisták is.

Joggal merülhet fel a kérdés, hogy milyen szankciókra számíthat az EU-tól egy olyan helyszín, ami feketelistás. A legfontosabb szankció, hogy nem részesülhet EU-s támogatásban.

Professzionális és diszkrét tanácsadás a külföldi cégalapításhoz

A Crystal Worldwide Group egy nemzetközi üzleti tanácsadó cég, amely adótervezési, vagyonvédelmi és állampolgársági megoldásokra szakosodott. Több mint harminc éves működésünk során szakmailag megalapozott, jogszerű adómegtakarítási, illetve vagyonvédelmi megoldásaink, valamint gyors, pontos és a legmagasabb szintű diszkréciót biztosító szolgáltatásaink révén sikerült elnyernünk ügyfeleink megbecsülését és bizalmát.

Vegye fel a kapcsolatot szakértő csapatunkkal!