Dubai könyvelés (UAE)

Dubai könyvelés: Egyesült Arab Emírségek (UAE) tudnivalók

Ha vállalkozást indít vagy működtet az Egyesült Arab Emírségekben (United Arab Emirates, UAE), alapvető fontosságú, hogy könyvelése és adóügyei mindig rendezettek legyenek – függetlenül attól, hogy Mainland, Free Zone vagy Offshore cégformát választott. Bár az UAE-ben vonzó az adózási környezet, a számviteli és adózási szabályok szigorúak, gyakran változnak, és a hatóságok komoly szankciókat szabhatnak ki mulasztás esetén. Emellett szinte minden engedélymegújítási eljárás során kötelező a pénzügyi kimutatások benyújtása az UAE számos hatósága felé. Cégcsoportunk dubaji irodája magyar és nemzetközi ügyfeleink könyvelésében nyújt támogatást, és gondoskodik arról, hogy vállalkozásuk pénzügyei átláthatóak, jogszabályoknak megfelelőek és optimalizáltak legyenek.

Könyvelési, számviteli és adózási szabályok az UAE-ben

Könyvelési előírások

Az Egyesült Arab Emírségekben minden vállalkozás számára kötelező a naprakész és szabályszerű könyvelés vezetése. A pénzügyi kimutatásokat nemzetközi standardok szerint kell elkészíteni, elsősorban az IFRS (International Financial Reporting Standards) vagy a GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) alapján. Jelenleg több mint száz ország alkalmazza az IFRS-t, köztük az Európai Unióban és Ázsiában, míg Kanada és az Egyesült Államok inkább a GAAP-ot követi.

Az UAE-ben bejegyzett tőzsdei cégek számára kötelező az IFRS alkalmazása, ezért a többi vállalkozás is jellemzően ezt a rendszert követi. Az évi 50 millió AED bevétel alatti cégek ugyanakkor választhatják a kkv-kra kidolgozott egyszerűsített IFRS-t. Bár Magyarországon az IFRS ismert, a gyakorlatban kevésbé elterjedt, így a hazai számviteli környezethez szokott vállalkozóknak az emírségekbeli működés során gyakran teljesen más logikát kell követniük, mint amit a magyar számviteli törvény előír.

• Kötelező a bizonylatok megőrzése legalább 5 évig, adózási ügyekben pedig 7 évig.
• A pénzügyi kimutatásokat rendszeresen ellenőrizhetik, különösen akkor, ha a cég áfa- vagy társaságiadó-alany.
• Nagyobb vállalatoknál kötelező lehet a független könyvvizsgálat is.

Általános forgalmi adó (ÁFA / VAT)

Az UAE-ben 2018-ban vezették be az áfát, amelynek mértéke jelenleg 5%. Bár alacsonynak tűnik, az adminisztráció itt is szigorú:

• Ha a cég éves bevétele meghaladja a törvényben meghatározott küszöböt (375 000 AED), az áfaregisztráció 30 napon belül kötelező.
• Az áfabevallást a vállalkozás méretétől függően negyedévente vagy havonta kell benyújtani.
• Külön szabályok vonatkoznak az exportált szolgáltatásokra és árukra – ezek bizonyos feltételek mellett 0%-os áfakulcs alá eshetnek, ami jelentős előny, de csak pontos dokumentációval érhető el.
• Hibás vagy késedelmes bevallás esetén súlyos pénzbírságot szabhat ki az FTA (Federal Tax Authority).

Társasági adó (Corporate Tax)

2023. júniusától az UAE-ben is bevezették a társasági adót, amelynek mértéke:

• 0% a 375 000 AED nyereségig,
• 9% az e feletti adóalapra.

Sőt, a fentieken túl a 750 millió EUR árbevételt vagy mérlegfőösszeget meghaladó multinacionális cégcsoportokra vonatkozik a 15%-os globális minimumadó is. Ez óriási változást jelentett az addig adóparadicsomként ismert környezetben, ezért a könyvelés és adótervezés szerepe felértékelődött.

2026-ig még lehetőség van az úgynevezett „Small Business Relief” választására, amely egyfajta kisadózói státusznak minősül. Ha a cég árbevétele az adóév során nem haladta meg a 3 millió AED-t, a társasági adóbevallás benyújtásakor dönthet úgy, hogy e státusz szerint adózik. Ennek előnye, hogy a vállalkozás profitjától függetlenül nem kell társasági adót fizetni. Ha azonban az árbevétel az adóévben meghaladja a 3 millió AED-t, a cég többé már nem jogosult erre az adózási formára.

Fontos tudni:

• A társasági adó alapja az IFRS szerint készített beszámolóban megállapított adózás előtti eredmény.
• Bizonyos feltételekkel lehetőség van veszteségelhatárolásra és csoportos adózásra.
• Külön szabályok vonatkoznak a szabadzónákban működő cégekre – sok esetben kedvezményeket élveznek, de ez nem automatikus.

Könyvvizsgálat

A helyi könyvvizsgáló által auditált pénzügyi kimutatások vezetése és elkészítése kötelező minden Mainland társaság esetében, valamint a következő társasági adóalanyok részére:

• az a vállalkozás, amelynek bevétele egy adott adóévben meghaladja az 50 millió AED-t.
• az a Free Zone-ban bejegyzett cég, amely jogosult a társasági adó alóli mentességre.

Fentiek túl célszerű hangsúlyozni, hogy több olyan Free Zone is létezik, amely a mindezeken túl további könyvvizsgálati követelményeket támaszt a cég bevételének függvényében, ezért a dubai cégalapítás előtt célszerű ezt is tisztázni.

Dubai könyvelés: adórezidencia és nemzetközi egyezmények

Az UAE számos országgal kötött kettős adóztatást elkerülő egyezményt, köztük Magyarországgal is. Emiatt kulcsfontosságú az adóügyi illetőségigazolás megszerzése, mert ez biztosítja, hogy a vállalkozás ne adózzon kétszer ugyanarra a jövedelemre. Ilyen igazolást csak akkor szoktak kiadni, ha a cég auditált beszámolóval rendelkezik.

• Az adórezidencia státuszt szigorú feltételekhez kötik (pl. helyi irodabérlet, bankszámla, üzleti tevékenység tényleges folytatása).
• A nem megfelelő dokumentáció az egyezmény előnyeinek elvesztésével járhat.

Miért bonyolult mindez?

Egy magyar vállalkozó számára az UAE könyvelési és adózási szabályai sok tekintetben hasonlítanak az európai szabályokra, de vannak helyi sajátosságok is. A helyi előírások, a határidők, az angol nyelvű dokumentációs kötelezettségek és a folyamatosan változó szabályozás miatt könnyű hibázni – ez azonban magas bírsággal, sőt akár az üzleti engedély felfüggesztésével is járhat.

Miért válassza a Crystal Worldwide dubaji irodáját?

A CRWW Group szakértő csapata kifejezetten a magyar vállalkozók igényeire szabott szolgáltatásokat kínál az Egyesült Arab Emírségekben. Magyar nyelven segítünk eligazodni a könyvelési és adózási előírások útvesztőjében, valamint gondoskodunk róla, hogy cége minden szabálynak megfeleljen – miközben Ön a növekedésre és a nyereségre koncentrálhat.

Vegye fel velünk a kapcsolatot még ma, és bízza ránk UAE cégbejegyzését, könyvelését és adóügyeit egyablakos rendszerben!