Hogyan működik a társasági adó az Egyesült Arab Emírségekben?

2025. március 17.

Az Egyesült Arab Emírségek évek óta az egyik legvonzóbb célpont a nemzetközi piacra lépő üzletemberek számára. Kedvező adókörnyezete, prosperáló gazdasága és alacsony adózású cégalapítási lehetőségei miatt sokan az „új-Svájcként” emlegetik. Azonban 2023-ban jelentős változás történt: a társasági adó az Egyesült Arab Emírségekben bevezetésre került, amely átalakította a korábbi szabályokat és egyes offshore vállalatokat is érinthet. Cikkünkben összefoglaljuk a legfontosabb tudnivalókat a társasági adó működéséről és annak gyakorlati vonatkozásairól.

Mikor került bevezetésre társasági adó az Egyesült Arab Emírségekben?

Az Egyesült Arab Emírségek csábító adózási feltételei széleskörben ismertek, szakértőink számos korábbi cikkben részletesen tárgyalták a témát:

• Dubai cégalapítás (Egyesült Arab Emírségek)
• Dubai kettős adóztatás: a legfontosabb tudnivalók
• Dubai áfa: mennyi az áfa az Egyesült Arab Emírségekben?
• Dubai ingatlanvásárlás és befektetés: a fő tudnivalók

Az offshore vállalkozások számára az egyik legvonzóbb tényező az volt, hogy a társasági adó az Egyesült Arab Emírségekben sokáig ismeretlen fogalom volt. Ez azonban 2022. október 3-án megváltozott, amikor megjelent a 47/2022-es számú új szövetségi törvény, amely jelentős változásokat hozott. A rendelkezések értelmében a következő pénzügyi évtől (egyes esetekben 2023 június 1-től, de legkésőbb) 2024. január 1-től több, az országban bejegyzett entitás számára kötelezővé válik a társasági adó megfizetése. De mekkora lesz az adó mértéke és mely vállalatok mentesülhetnek alóla? A következőkben részletesen bemutatjuk a legfontosabb tudnivalókat.

Egyesült Arab Emirátusok társasági adó mértéke jelentősen változhat a profit alapján

Bár az új törvény bizonyos vállalatokra többletköltségeket ró, az Egyesült Arab Emírségek továbbra is adóparadicsomnak tekinthető és kivételesen kedvező lehetőségeket kínál. A társasági adó progresszív, sávos rendszerben működik, vagyis a vállalat által realizált nyereség határozza meg a pontos mértékét. Alapvetően három kategóriába sorolható: 0%, 9% és egyedi, magasabb kulcs. Az alábbiakban bemutatjuk, milyen nyereségsávok határozzák meg a társasági adó mértékét.

0%

Az Egyesült Arab Emírségek társasági adó mértéke 0% azon vállalatok számára, amelyek adott pénzügyi évben 0 és 375 ezer AED közötti nyereséget realizálnak – ez (árfolyamtól függően) nagyjából 100 ezer eurónak felel meg. Ez a szabályozás jelentős előnyt jelent az induló vállalkozások és mikrovállalkozások számára.

A 0%-os adókulcs kapcsán fontos még megjegyezni, hogy 2026 végéig azon vállalatok is mentesülhetnek a társasági adófizetési kötelezettség alól, amelyek forgalma nem éri el a 3 millió AED-t, vagyis (árfolyamtól függően) nagyjából 780 ezer eurót.

9%

Főszabály szerint a 375 ezer AED összeget meghaladó nyereségre 9%-os társasági adó vonatkozik, amely rendkívül kedvezőnek számít. Az OECD-országok közül egyedül Magyarország rendelkezik hasonlóan alacsony társaságiadó-kulccsal.

Magasabb egyedi adókulcs

Az Egyesült Arab Emírségek aktívan együttműködik az OECD-vel, többek között a „Base Erosion and Profit Shifting” (BEPS) projekt keretében is. Ennek célja, hogy megakadályozza a társasági adóalap csökkenését, amely a nyereség más országba történő áthelyezéséből eredhet. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy ha egy nemzetközi vállalat árbevétele meghaladja a 750 millió eurót, akkor egyedi, a 9%-ot meghaladó adókulcsot állapíthatnak meg számára.

Kik mentesülnek a TAO fizetési kötelezettség alól?

A társaságiadó-fizetés alól mentesülhetnek bizonyos vállalatok, melyek körét a Pénzügyminisztérium határozza meg. Ide sorolhatók a külföldi bankok, amelyek korábban is fizettek adót, a kormányzati tulajdonban lévő vállalatok, egyes ingatlanalapok, bizonyos közjogi entitások, a természeti kincsek kitermelésével foglalkozó vállalatok, amelyek eddig is adókötelesek voltak, valamint a kormányzati és közintézmények.

Így működik a TAO az Egyesült Arab Emírségekben

Most, hogy áttekintettük az alapvető tudnivalókat, nézzük meg a legfontosabb gyakorlati lépéseket. Mutatjuk, hogyan működik a TAO az Egyesült Arab Emírségekben!

1. Regisztráció az Szövetségi Adóhatóságnál, pénzügyi nyilvántartások és adóalap

A társaságiadó-fizetésére kötelezett cégeknek 2023. júniusától regisztrálniuk kell a Szövetségi Adóhatóságnál.

Fontos, hogy a törvényi előírásoknak megfelelően vezessük a pénzügyi nyilvántartásokat. Ehhez szintén célszerű nemzetközi adózásban jártas szakembert bevonni. Az adóalap meghatározásánál figyelembe kell venni, hogy a vállalat működésével összefüggő kiadások levonhatók, ilyen például:

• a tulajdonos munkabére (ésszerű mértékben),
• kamatok és pénzügyi kiadások,
• amortizáció,
• reprezentációs költségek 50%-ban (pl. ügyfelek szállásdíja) és a
• külföldi fióktelep után fizetett adók.

2. Megfelelő adókulcs meghatározása

A társasági adó mértéke a nyereségtől függően kerül meghatározásra. Nézzünk egy gyakorlati példát (a 2026-ig érvényes kedvezmény figyelmen kívül hagyásával):

Ha a vállalat nyeresége 1,5 millió AED:

• Az első 375 ezer AED adómentes.
• 1,5 millió – 375 ezer = 1,125 millió AED – a nyereség ezen része adóköteles.
• Így a TAO mértéke: 1,125 millió × 9% = 101,25 ezer AED

3. Adóbevallás és TAO befizetése

A végső lépés az adóbevallás benyújtása a Szövetségi Adóhatóság felé, az adó befizetése és a dokumentumok legalább 7 évig történő megőrzése.

Érdemes nemzetközi adózásban jártas szakember segítségét kérni, hogy elkerülhetőek legyenek a költséges hibák. Szakértőink több évtizedes tapasztalattal rendelkeznek és készséggel segítenek cégalapítási és adózási kérdésekben.

Crystal Worldwide Group: professzionális tanácsadás offshore cégalapításhoz

A Crystal Worldwide Group egy nemzetközi üzleti tanácsadó cég, amely adótervezési, vagyonvédelmi és állampolgársági megoldásokra szakosodott. Több mint harminc éves működésünk során szakmailag megalapozott, jogszerű adómegtakarítási, illetve vagyonvédelmi megoldásaink, valamint gyors, pontos és a legmagasabb szintű diszkréciót biztosító szolgáltatásaink révén sikerült elnyernünk ügyfeleink megbecsülését és bizalmát.

Vegye fel a kapcsolatot szakértőkkel!