Helyi iparűzési adó 2025: tudnivalók röviden és érthetően

A helyi iparűzési adó (HIPA) minden vállalkozás számára fontos kötelezettség, mégis sok a bizonytalanság a részletek kapcsán. Bár a témáról számos tájékoztató elérhető, ezek gyakran túlságosan hosszúak vagy nehezen érthetők. Ebben az összefoglalóban a leggyakoribb kérdéseket válaszoljuk meg tömören és közérthetően. Amennyiben a cikk elolvasása után további kérdése lenne, szakértőink szívesen segítenek.

Gyakori kérdések és válaszok

Oldalunkon számos adózással kapcsolatos komplex témát érintettünk már, mint például adóoptimalizálás, osztalék adózása, vagy éppen a cégeladás adózása. Azonban vannak olyan alapvető területek, amelyekre eddig még nem tértünk ki részletesen. Ilyen például a helyi iparűzési adó. Az alábbiakban összegyűjtöttük a legfontosabb tudnivalókat rövid, közérthető válaszokkal.

Mi a helyi iparűzési adó (HIPA) pontosan?

Az iparűzési adó – ahogyan a neve is sugallja – egy helyi adónem, amelynek szabályozásáról Magyarországon az önkormányzatok rendelkeznek. A Budapesti Kereskedelmi és Iparkamara az alábbi módon határozza meg:

“A helyi adók rendszerében az önkormányzatok által a leginkább állandó jelleggel alkalmazott közteher, a helyi iparűzési adó. Helyi iparűzési adót köteles fizetni az a vállalkozó, akinek a székhelye vagy a telephelye az adott önkormányzat területén található, és ott vállalkozási (iparűzési) tevékenységet folytat részben vagy egészben.”

Kinek szükséges helyi iparűzési adót fizetni?

A Helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény meghatározása szerint az alábbi esetekben keletkezik iparűzési adófizetési kötelezettség:

“35. § * (1) Adóköteles az önkormányzat illetékességi területén végzett vállalkozási tevékenység (a továbbiakban: iparűzési tevékenység).
(2) * Az adó alanya a vállalkozó, azzal, hogy az egyéni vállalkozót az egyéni vállalkozói tevékenység szünetelése időszakában is vállalkozónak kell tekinteni, feltéve, ha a szünetelés időszaka az adóéven belül egybefüggően nem éri el a 181 napot.
36. § Adóköteles iparűzési tevékenység: a vállalkozó e minőségben végzett nyereség-, illetőleg jövedelemszerzésre irányuló tevékenysége.”

Mit jelent ez a gyakorlatban? Helyi iparűzési adót jellemzően az alábbi szereplőknek kell fizetniük:

• egyéni vállalkozóknak,
• őstermelőknek,
• jogi személyeknek,
• cégeknek és egyéb szervezeteknek.

A kötelezettség a felszámolás, kényszertörlés vagy végelszámolás alatt álló vállalkozásokat is érinti.

Mekkora a helyi iparűzési adó mértéke?

A helyi iparűzési adó mértékét minden esetben a telephely vagy székhely szerinti önkormányzat határozza meg. Az adókulcs jellemzően 0 és 2% közötti, a pontos érték pedig a Magyar Államkincstár hivatalos oldalán található meg.

Melyek a HIPA számítás lépései?

A HIPA számításhoz minden esetben érdemes tapasztalt szakember segítségét kérni. A szükséges szakmai ismeret és tapasztalat hiányában könnyen véthetünk költséges hibát. A folyamat lépései a következők:

• Első lépésként meghatározzák az előző év teljes nettó árbevételét.
• Ezt követően megvizsgálják azokat a költségtételeket, amelyekkel csökkenthető az adóalap. Ilyen lehet az:
  • anyagköltség,
  • eladott áruk beszerzési értéke,
  • alvállalkozói teljesítések értéke,
  • közvetített szolgáltatások értéke,
  • alapkutatás, alkalmazott kutatás, valamint a kísérleti fejlesztés közvetlen költségei.
• Amennyiben lehetséges, a nettó árbevételt csökkentik a fent felsorolt költségekkel. Az így kapott összeg lesz az adóalap.
• Végül az adóalap alapján kiszámítják a fizetendő adót a vállalkozásra érvényes HIPA adókulcs alkalmazásával.

Mit jelent az egyszerűsített iparűzési adó (sávos IPA) és ki választhatja?

Sok kisvállalkozás számára kedvezőbb lehet az úgynevezett egyszerűsített adóalap megállapítása. Ebben az esetben a bevétel alapján fix adóalappal számolnak:

• 12 millió Ft éves bevételig az adóalap 2,5 millió Ft (2%-os HIPA esetén 50000 Ft adó),
• 12-18 millió Ft között: adóalap 6 millió Ft (2%-os HIPA esetén 120000 Ft adó), míg
• 18-25 millió Ft között: (vagy kizárólag kiskereskedelmi tevékenységnél akár 120 millió Ft-ig) adóalap 8,5 millió Ft (2%-os HIPA esetén 170000 Ft adó).

Mikor esedékes a helyi iparűzési adó befizetése?

A HIPA főszabály szerint évente két részletben esedékes: március 15-ig és szeptember 15-ig kell megfizetni. Amennyiben a vállalkozás az egyszerűsített adózási módot választotta, a HIPA-t évente egy alkalommal, március 15-ig kell befizetnie.

Hol található a helyi iparűzési adó számlaszáma?

A helyi iparűzési adó számlaszáma önkormányzatonként eltérő, ezért mindig az adott település hivatalos weboldalán érdemes keresni. Budapesten egy központi számlaszám van érvényben, amely szintén megtalálható a Fővárosi Önkormányzat hivatalos oldalán.

Hol olvasható el a helyi iparűzési adó törvény (HIPA-törvény)?

Ha szeretne pontosan tisztában lenni az iparűzési adó szabályaival, az alábbi két forrást érdemes megtekinteni:

• 1990. évi C. törvény a helyi adókról és
• az adott önkormányzat helyi adórendelete.

Crystal Worldwide Group: professzionális adótanácsadás

A Crystal Worldwide Group egy nemzetközi üzleti tanácsadó cég, amely egyebek mellett adótervezési és optimalizálási megoldásokra szakosodott. Több mint harminc éves működésünk során szakmailag megalapozott, jogszerű adómegtakarítási, illetve vagyonvédelmi megoldásaink, valamint gyors, pontos és a legmagasabb szintű diszkréciót biztosító szolgáltatásaink révén sikerült elnyernünk ügyfeleink megbecsülését és bizalmát.

Keresse bizalommal szakértőinket!