Adótervezés? Adóelkerülés? Adócsalás? Mi a különbség?

Amióta az OECD és az EU zászlajára tűzte a pénzmosás és az adócsalás elleni küzdelmet, a közbeszédben zavar támadt az adóoptimalizálás különböző fokozatainak értelmezését illetően. Az általános vélekedés az adóelkerülést nemes egyszerűséggel egy kalap alá veszi az adócsalással és a pénzmosással. Csakhogy a fogalmak közti tartalmi különbség óriási.

A fizetendő adó csökkentésének oka prózaian egyszerű. Az ilyen lépéseket alkalmazó cégek szeretnének több profitra szert tenni. Az azonban egyáltalán nem mindegy, hogy ezt a céljukat törvényesen, vagy a jogszabályok áthágásával érik el.

Lássuk, milyen fokozatai vannak az adóoptimalizálásnak!

Adótervezés

Minden ország adórendszerébe építenek kedvezményeket, hogy a kormányok ezek bevetésével segítsék egy-egy cél megvalósulását. Ha egy vállalkozás mondjuk egy profi adótanácsadó bevetésével megkeresi ezeket az általa is igénybe vehető kedvezményeket, majd ezeket módszeresen alkalmazza is, azt nevezzük adótervezésnek.

A leírás alapján aligha gondolhatná bárki, hogy itt törvénytelenségről van szó, azonban fontos hangsúlyozni, hogy az ügylet kizárólagos célja nem lehet az adóelőny elérése, viszont mindenkinek jog van ahhoz, hogy üzleti ügyeit úgy szervezze, hogy adózási szempontból számára a legelőnyösebb lehetőséget válassza.

Adóelkerülés

A legtöbb fejlett ország adórendszere bonyolult és összetett. Ráadásul a gazdasági körülmények folyamatosan és egyre gyorsuló ütemben változnak. Ezeket a változásokat értelemszerűen nem mindig és nem azonnal képes lekövetni az adórendszer. Emiatt fordulhat elő, hogy időről időre vannak olyan területek, amelyekre nincsenek szabályok vagy azok nem egyértelműek.

Amennyiben egy vállalkozás az adórendszert töviről hegyire ismerő szakértő segítségével feltár egy ilyen kiskaput, majd azt kihasználva csökkenti adóterheit, akkor azt nevezzük adóelkerülésnek. A kiskaput kihasználó cég itt sem követ el törvénytelenséget, legfeljebb szembe megy az adótörvények szellemiségével, bár a rendelésszerű joggyakorlás kritériumát mindig fontos szem előtt tartani.

Agresszív adóelkerülés

Az általában multinacionális nagyvállalatok által alkalmazott módszer nem csak egy-egy ország adórendszerében meglévő hiányosságokat aknázza ki, de ezen felül igyekszik kihasználni és a maga javára fordítani a különböző országok eltérő adórendszeréből fakadó különbségeket is. Például bevételeit oda irányítja, ahol a legkevesebb adót kell fizetnie. A módszer egyébként magánszemélyek elől sincs elzárva, hiszen egyetlen ország sem tiltja azt, hogy valaki külföldön alapítson vállalkozást és nem tilos az sem, hogy e cégek felügyeletét egy másik jogi személy lássa el. A módszer bár legális, azért a nemzetközi szervezetek és a nemzeti adóhatóságok mindent megtesznek a jelenség visszaszorítása érdekében.

Adócsalás

A fogalom csak a köznyelvben használatos, a magyar jogban a költségvetési csalás kifejezést használják arra, ha valaki költségvetési befizetési kötelezettség tekintetében megtéveszt vagy valós tényeket elhallgat. Ugyancsak költségvetési csalás, ha valaki jogtalanul vesz igénybe adókedvezményeket, vagy a költségvetésből származó pénzeket nem a jóváhagyott célra költi el. Itt egyértelműen szándékos bűncselekményről van szó, akit ezen rajtakapnak, szabadságvesztéssel büntetik. Ráadásul a költségvetési csalás könnyen együtt jár a pénzmosással is, hiszen az eltitkolt jövedelmet a legtöbbször úgy lehet elkölteni, ha valamiképpen legalizálják azt.

Az adótervezés, adóelkerülés és adócsalás nem ugyanaz!

A három fogalom tehát teljesen különböző jogi jelentéssel jár.

• Az adótervezésben nincs semmi rossz, sőt, minden cég számára fontos és ésszerű húzás, az adóterhek csökkentése és a profit növelése miatt. A kapitalista gazdasági filozófia alapja, hogy a költségeket csökkenteni kell a magasabb profit érdekében, és az adó sem más, mint egyfajta költség egy vállalkozás életében.
• Az adóelkerülés is egyfajta adótervezési stratégia, aminek kártyáit akár törvényesen is ki lehet játszani. Óvatosságra intenénk azonban bárkit, és szembe is mehet az adott ország törvényeivel, aki nem tartja be az adott állam rendelésszerű joggyakorlását.
• Az adócsalás pedig végképp a törvények megszegését jelenti, például az adók figyelmen kívül hagyásával, nem befizetésével. Ez már súlyos büntetéseket vonhat maga után.

Amennyiben nem szeretné, hogy vállalkozása elvesszen az adótervezés bonyodalmas labirintusában, vegye fel kapcsolatot szakértőinkkel, és díjtalan konzultáció keretében segítünk Önnek és cégének a nemzetközi lehetőségek feltérképezésében.