Основы корпоративного подоходного налога в Венгрии

Основы корпоративного подоходного налога в Венгрии

В последние годы Венгрия стала одной из наиболее популярных юрисдикций в Европе для ведения бизнеса. Европейское государство с положительной репутацией, не входящее в «черные» и «серые» списки ЕС, ОЭСР, FATF, других государств (в том числе Украины) привлекает зарубежных инвесторов довольно низкими ставками налогов и возможностью получить ВНЖ в стране, проживать и работать на территории ЕС.

В 2017 году венгерское правительство снизило ставку налога на прибыль, что привело к притоку иностранных инвестиций и способствовало созданию новых рабочих мест. Данный налог на сегодня является самым низким в Европе (9%). В Болгарии сумма аналогичных отчислений составляет 10%, на Кипре, в Ирландии – 12,5%.

В 2019 году министр по делам парламента и налогообложения государства Андрас Таллай заявил, что вхождение Венгрии в десятку лучших инвестиционных направлений подтверждает конкурентоспособность действующего налогового режима.

Что такое корпоративный налог и как он рассчитывается

Корпоративный подоходный или налог на прибыль – прямой налог, который взимается с прибыли предприятия. При этом к прибыли следует относить чистый доход за вычетом:

·         производственных издержек;

·         амортизации;

·         расходов на рекламу;

·         затрат на научно-исследовательскую деятельность, обучение, повышение квалификации персонала.

Особенности начисления налога на прибыль в Венгрии

В государстве все юрлица, осуществляющие хозяйственную деятельность, обязаны уплачивать налог с доходов:

·         резидентных компаний, полученных по всему миру;

·         нерезидентов, полученных в Венгрии;

·         от передачи либо отчуждении доли в компании, владеющей недвижимым имуществом.

При этом к коммерческим организациям, владеющим недвижимостью, относятся фирмы, у которых свыше 75% активов составляет стоимость недвижимого имущества, находящегося на территории Венгрии.

На сегодняшний день в стране действует единая ставка налога на прибыль – 9%. До 2017 года юрлица, годовой доход которых не превышал 500 млн форинтов, уплачивали 10%, компании с более высоким уровнем доходов – 19%. Нерезидентные фирмы, не ведущие деятельности на территории юрисдикции, уплачивали налог по 10%-ной ставке.

Другие налоги, которые уплачивают юрлица

При самой низкой в Европе ставке корпоративного налога, ставка НДС в Венгрии довольно высока и составляет 27%. Льготные ставка 18% действует для:

·         молочной продукции;

·         продуктов из муки и кукурузы;

·         интернет-услуг;

·         питания в ресторанах.

5%-ная сниженная ставка применяется для:

·         медицинских услуг и медтехники;

·         печатных и электронных изданий;

·         мясной продукции;

·         услуг централизованного теплоснабжения.

Кроме того, в стране действует муниципальный налог. Как правило, ставка равна 2%, в некоторых городах, преимущественно на востоке страны (но есть и поблизости от Будапешта) действует нулевая ставка.

С рядом стран (в том числе с Украиной) у Венгрии подписаны договоры об избежании двойного налогообложения. Такие соглашения предусматривают уплату налогов только в одном государстве. Причем далеко не всегда налогоплательщику предоставляется право выбора. Применение ставки какой-либо из стран соглашения имеет целый ряд нюансов. Каждую ситуацию следует рассматривать индивидуально.

Если у вас возникли вопросы, касающиеся налогообложения нерезидентных фирм, рекомендуем обратиться за консультацией к налоговым юристам компании Crystal Worldwide.