Налоговое планирование в киберпространстве 2

Налоговая система ХХ века явно не подходит для налогообложения современного цифрового мира. В 2017 году мы все еще продолжаем применять налоги и способы налогообложения ХХ века, хотя давно появилось киберпространство, как новейшая «налоговая» зона.

ХХ век давно закончился и законодатели должны уделять все больше времени и энергии на введение новых налогов в интересах расширения круга налогоплательщиков. Из прямых налогов только подоходные налоги (ЛПН, КПН) и связанные с ними нынешние способы налогового контроля лишь частично ухватывают невидимые, так называемые цифровые доходы экономики. Нельзя даже оценить, какое количество субъектов налогообложения не выполняет своих обязанностей по уплате личного или корпоративного подоходного налога за полученную таким образом прибыль. Эти старомодные налоги и методы их сбора не подходят для налогообложения доходов, возникающих в киберпространстве.

Кроме того, сбор налогов на добавленную стоимость все еще является центральным вопросом, но в киберпространстве он также плохо выполняет свою функцию, ведь благодаря экономике совместного потребления, sharing economy, криптовалюте и другим онлайновым купонным системам можно превосходно использовать и другие средства платежа, которые фактически выпадают за пределы НДС и кругозора налоговых органов, а также их нынешних методов поиска.

Наряду с этим, налоговая мораль стремительно падает. Если сегодня спросить молодых людей, каково их мнение о системе социального обеспечения, мы можем быть уверены, что вместо уплаты взносов они предпочитают покинуть налоговую систему, чтобы не платить взносы, так как ничего не получают взамен. Многие из них отказываются от гражданства или статуса резидента и переселяются в другие страны из чисто налоговых соображений. В то же время, ряд стран предлагает лицам, приезжающим из других стран, освобождение от налогов, чтобы привлечь трудоспособную молодежь.

Что же остается делать? Обложить налогом интернет? И в нашей стране стало ясно, что интернет перерос себя, чтобы облагаться налогом (см. налог на интернет).

В налогооблагаемом круге киберпространства имеется множество данных, которые не смогут быть обработаны налоговыми органами. К тому же, важным аспектом является экономическая эффективность налоговых проверок, следовательно, потребуются расчеты для определения размера доходов, в отношении которого имеет смысл проводить налоговую проверку. А ревизорский состав в настоящее время не подготовлен к тому, чтобы преследовать международных хакеров.

Возможным ответом на вызов цифрового общества может быть налоговая система, предпочитающая однофазовый прогрессивный НДС. Ее суть заключается в том, что налог должен платить только конечный потребитель. Кроме того, в данном кругу налогоплательщиков нужны были бы фиксированные ставки налога на прибыль, так как с помощью фиксированных налогов на прибыль в конечном счете можно повысить готовность платить налоги, что во многом упростит и налоговую администрацию.

Дальнейшим возможным решением привлечения данного круга налогоплательщиков является укрепление обслуживающего характера деятельности налоговых органов. И если подрастёт поколение, которое видит, что налоговые органы проявляют дружелюбие в отношении налогоплательщиков, а государство разумно расходует налоговые поступления, то несомненно и в киберпространстве возрастет готовность платить налоги.