Налоговое планирование в киберпространстве 1

За последние годы значительно изменилась техника избежания уплаты налогов как для компаний, так и для частных лиц. В случае частных лиц это явление наиболее ярко проявляется в отношении поколения Z, а в случае предприятий – в отношении ИТ-компаний.

С этими изменениями должны идти в ногу не только специалисты по налогам, но и налоговые органы, и вопрос в том, смогут ли они держать этот стремительный темп.

Новейшей зоной налогообложения является киберпространство. Онлайновые процессы в конечном счете могут привести к снижению налоговых поступлений в бюджеты государств. Киберпространство для многих стало новой зоной оптимизации налогов. Появились определенные «налоговые круги», которые проводят свои транзакции только через интернет, предполагая, что они полностью невидимы. Кроме того, в киберпространстве, в мире «глубокого интернета», ежедневно происходят тысячи транзакций купли-продажи без ведома каких-либо органов и конечно же без уплаты налогов на прибыль.

В то время как в киберпространстве число потенциальных налогоплательщиков растет быстрыми темпами, учет данных о том, кто из них выполняет свои налоговые обязательства, не проводился.

Появились также цифровые кочевники, которые ведут исключительно онлайновую деятельность и реализуют доходы через расчетные операции онлайн. Как правило таким цифровым кочевником может работать персональный тренер, видеоблогер или веб-разработчик и т.д. Многие из них пилотируют ниже радаров и не привлекают к себе внимания налоговых органов, но независимо от этого обязаны соблюдать свои налоговые обязательства в зависимости от прибыли.

Очевидно, экономика совместного потребления также снизит налоговые поступления в госбюджет, так как ее суть состоит в распределении и обмене продукцией и услугами. Эти операции органами пока не контролируются.

Кроме того, появилась криптовалюта, которая фактически взяла на себя функцию крупных денег. Хотя государством устанавливается предел суммы транзакции, подлежащий заявлению, многие выполняют крупные денежные выплаты биткоином, несмотря на то, что колебания обменного курса представляют собой значительный риск. Транзакция может быть прослежена в интернете, но выяснение того, кто кому переводит, требует дополнительных усилий.

В цифровом мире большое количество живого труда выполняют роботы. Дигитализацию можно считать четвертой промышленной революцией, но параллельно с ней развертывается и идея созидательного разрушения, согласно которой новые цифровые технологии не только строят, но и разрушают. К этой проблеме должны быть подготовлены все государства, так как она приведет к сокращению подоходного налога и поступлений в государственный бюджет, ведь роботы вряд ли будут платить подоходный налог. В некоторых развитых странах уже задумывались над тем, чтобы компании платили специальный налог за роботов, заменяющих живой труд человека. Но на данный момент сильнее та позиция, согласно которой такой налог препятствовал бы прогрессу.

В нижней части шкалы коэффициентов снижения налогов находятся цифровые кочевники, а верхнюю занимают транснациональные компании с налоговой оптимизацией. Почти каждую неделю можно слышать о том, как ведущие ИТ-компании мира избегают уплаты налогов при помощи изощренных конструкций, хотя в большинстве случаев они используют лишь оставленные открытыми налоговые лазейки. Вопрос в том, как отдельные государства отреагируют на снижение налоговых поступлений.