MACARISTAN KURUMLAR VERGISI ORANI: OECD’DEKI EN DÜŞÜK ORAN

13th May 2025

 

Macaristan’ın %9’luk kurumlar vergisi oranı OECD’deki en düşük oran olup, vergi tasarrufu ve Avrupa Birliği’nde bir yer edinmek isteyen işletmeler için cazip bir seçenektir. Bu makale Macaristan’ın vergi sisteminin avantajlarını ve neden her büyüklükteki şirkete hitap ettiğini araştırmaktadır.

Macaristan’ın kurumlar vergisi oranı ne kadar?

Macaristan’da şahıs şirketleri hariç tüm ticari kuruluşlar, farklı bir vergi rejimini tercih etmedikleri veya bu rejime uygun olmadıkları sürece kurumlar vergisine (társasági adó, TAO) tabidir.

Macaristan’ın kurumlar vergisi oranı, vergilendirilebilir matrahın %9’udur ve bu oran OECD ülkeleri arasında en düşük olanıdır. İlginç bir şekilde, Avrupa’daki ortalama kurumlar vergisi oranı %21,5’tir ve bu da neden bu kadar çok uluslararası şirketin Macaristan’da varlık göstermeyi tercih ettiğini açıklamaya yardımcı olmaktadır.

Vergi öncesi muhasebe karlarının vergi kanunlarına uygun olarak ayarlanmasıyla hesaplanır. Düzeltmeler, izin verilen kesintiler veya indirilemeyen giderler gibi faktörlere bağlı olarak matrahı artırabilir veya azaltabilir.

Bir şirketin vergiye tabi matrahı, gerekli asgari kârın (gelirin %2’si) altına düşerse, daha düşük sonucu haklı göstermediği sürece asgari tutar üzerinden vergi ödemek zorundadır.

Kurumlar vergisi nasıl daha da azaltılabilir?

Macaristan’ın %9’luk vergi oranı halihazırda oldukça düşük olsa da, etkili vergi planlaması genellikle vergilendirilebilir matrahı daha da azaltarak maliyetleri daha da düşürebilir.

Ulusal Vergi ve Gümrük İdaresi (Nemzeti Adó- és Vámhivatal, NAV) rehberine göre,

aşağıdakiler vergi avantajı olarak nitelendirilmektedir:

“5.1 Geliştirme vergisi ödenekleri

Diğerlerinin yanı sıra, aşağıdaki yatırımlarla ilgili olarak kalkınma vergisi ödenekleri alınabilir:

(1) 1 milyar HUF veya daha fazla değere sahip tercihli bir yerel özerk yönetimin idari yargı

yetkisi dahilinde başlatılan ve işletilen yatırımlar;

(2) 100 milyon HUF veya daha fazla olan çevre koruma yatırımları;

(3) film ve video üretimi ile ilgili 100 milyon HUF veya daha fazla yatırımlar;

(4) istihdam yaratılmasını teşvik eden yatırımlar.

5.2 Seyirci takım sporlarına sponsorluk için vergi indirimi

Vergi mükellefleri, mevzuat tarafından tanınan vergi muafiyetini uygulayarak, aşağıdaki altı spor dalından herhangi birinde faaliyet gösteren onaylı bir spor geliştirme programına sahip kuruluşları desteklemeleri halinde vergi tasarrufu elde edebilirler.

Seyirci takım sporları şunları içerir:

(1) futbol;

(2) hentbol

(3) basketbol;

(4) su topu

(5) buz hokeyi;

(6) voleybol

5.3 Ek vergi indirimleri

Yukarıdakilere ek olarak, takdir edilen vergi aşağıdaki vergi indirimleri ile azaltılabilir:

(1) Film yapımını desteklemek için vergi indirimi,

(2) Topluluk fonları oluşturmak için kooperatiflerin desteklenmesine yönelik vergi indirimi,

(3) KOBİ’lerin yatırım kredisi faizleri için vergi indirimi,

(4) Enerji verimliliği yatırımlarının desteklenmesi için vergi indirimi, yenileme,

(5) Canlı müzik hizmetini desteklemek için vergi indirimi,

(6) Araştırma ve geliştirme faaliyetleri için vergi karşılığı,

(7) Elektrik depolama tesisi inşasına yönelik yatırımlar için vergi indirimi”

Macaristan, Avrupa Birliği’ndeki en faydalı offshore fırsatlarından bazılarını sunarken, vergi sisteminde yol almak oldukça zor olabilir. Uluslararası vergi uzmanlarımız, Macaristan’da bir şirket kurmaktan maliyetleri yasal olarak en aza indirmek için ideal vergi stratejisini bulmaya kadar sürecin her adımında size rehberlik etmek için buradalar.

SIK SORULAN SORULAR

Avrupa’da kurumlar vergisi oranları nedir?

Avrupa’daki ortalama kurumlar vergisi oranı %21,5’tir ve bu oran Macaristan’ın sunduğundan önemli ölçüde daha yüksektir. Avrupa’da ülkelere göre kurumlar vergisi oranları aşağıdaki gibidir:

• Avusturya: 23.0%

• Belçika: 25.0%

• Bulgaristan: 10.0%

• Hırvatistan: 18.0%

• Kıbrıs: 12.5%

• Çek Cumhuriyeti: 21.0%

• Danimarka: 22.0%

• Estonya: 22.0%

• Finlandiya: 20.0%

• Fransa: 25.8%

• Almanya: 29.9%

• Yunanistan: 22.0%

• Macaristan: 9.0%

• Irlanda: 12.5%

• Italya: 27.8%

• Letonya: 20.0%

• Litvanya: 16.0%

• Lüksemburg: 24.9%

• Malta: 35.0%

• Hollanda: 25.8%

• Polonya: 19.0%

• Portekiz: 30.5%

• Romanya: 16.0%

• Slovakya: 21.0%

• Slovenya: 22.0%

• İspanya: 25.0%

• İsveç: 20.6%

Macaristan’da kişisel gelir vergisi nedir?

Macaristan’da kişisel gelir sabit bir oranda vergilendirilir (személyi jövedelemadó, SZJA), oran %15’tir. Çalışanlar ayrıca %18,5 oranında sosyal güvenlik katkısı (társadalombiztosítási járulék) ve işverenler %13 oranında sosyal vergi (szociális hozzájárulási adó, SZOCHO) ödemektedir.

Bu da çalışanların brüt maaşlarının yaklaşık %66,5’ini net gelir olarak almalarına yol açmaktadır.

Crystal Worldwide: Profesyonel Vergi Planlama Hizmeti

Crystal Worldwide Group, vergi planlaması ve servet koruması konularında uzmanlaşmış uluslararası bir hukuk firmasıdır. Otuz yılı aşkın faaliyet süremiz boyunca, profesyonel olarak sağlam ve yasal vergi tasarrufu ve servet koruma hizmetlerinin yanı sıra en üst düzeyde takdir yetkisi ile sağlanan hızlı ve zamanında hizmetler sunarak müşterilerimizin saygı ve güvenini kazanmayı başardık.